本解决方案是方案设计阶段的里程碑成果文档。项目总共分五个阶段，项目组已经完成第二阶段的工作。
通过前期对xxx明集团有限公司的调研，以及调研形成的需求分析报告，进行xxx明集团有限公司目标业务流程设计；同时结合ERP系统的管理思想、功能特点，设计本《xxx明集团有限公司NC项目解决方案》。
本文档经过双方项目经理签字、加盖公章后，确认本文档所述内容是真实可靠的；并表示方案设计阶段已经结束，达到客户目标，实施进入下一阶段工作；《xxx明集团有限公司NC项目解决方案》是项目组下一阶段系统建设的依据，同时也是客户方本期项目验收的标准。
为控制项目风险，保证项目成功，甲乙双方都有义务保证方案的稳定性和完整性。如果在系统建设和上线切换阶段需要对方案进行调整，甲乙双方应该本着双赢的原则按照变更流程进行变更。
财务管理解决方案
财务报表抵消合并
系统化出合并报表
保证系统报表的准确性，及时性
通过报表管理的合并报表功能，定义出可以实现按月份选择不同的合并范围出具的合并报表。
合并报表的范围按投资关系进行确定，抵销事项中既有权益类抵销也有交易类抵销。在集团财务报表采用逐级合并方式，各三级公司上报数据给二级公司，二级公司合并后将合并数据上报集团，集团再对二级分子公司进行合并，生成集团合并报表。
根据对xxx有限公司结构和报表目录分析，选择一次合并。选择一次合并方式时，集团作为合并主体时，将下级所属的所有主体看作其个别报表，大光明集团单位一次合并完成。
整个方案应用流程如下图所示：
2.2.2 适用范围
财务部合并报表操作人员
2.2.3 控制目标/关键需求
合并报表范围：xxx集团有限公司及其下属分子公司的资产负债表，利润表
合并报表期间：月份
合并报表表样参照《合并报表资料》文档
报表合并之前需要做调整，保证报表调整有效
内部往来有出现一方将两方的往来合并挂账，导致往来无法核对，需要加强账务管理
哪些是系统自动抵消，哪些是手工抵消，要进行明确，出具相关管理指导手册，指导用户使用
2.2.4 业务实现
(1) 实现说明
对合并报表参数初始设置
(1) 合并报表相关参数如下：
报表数据未上报是否允许对账与合并：
1、选择否，变过去被动接受下级单位数据为主动收集下级单位数据。可以避免母公司在合并时子公司修改报表数据，保证合并结果的正确性。
2、选择是，可以即时生成合并快报，提前掌握合并报表总体状况。
合并结果是否按任务保存：选择“是”，则同一报表在不同任务下可以生成不同的合并结果；选择“否”，则同一报表在不同任务下合并结果相同，只保存最后一次生成的结果。举例说明：某集团公司本部作为母公司，要合并整个集团所有分子公司的数据，保存合并结果。同时，根据管理层的要求，本部及下属特定几家分支机构属于集团的核心层，要单独出具核心层的合并报表。这种情况下，就可以将此参数设置为“是”，并在系统中为分别设置两个任务，如“合并报表任务”和“核心层合并报表任务”，以便保留两种不同的合并结果。注意：该参数在修改的时候会删除已有的所有合并结果！但是将参数修改回来后合并结果也会随之恢复回来。
期初合并指标是否用调整凭证调整：允许通过个别报表调整凭证，调整合并报表年初数，调整结果可以在合并工作底稿简表界面的“年初数调整底稿”中查询。
根据xxx集团有限公司对合并报表的要求，对主要参数设置如下：
|
分类 |
参 数 |
参数选项 |
|
合并报表 |
报表数据未上报是否允许对账与合并 |
是 |
|
合并结果是否按任务保存 |
否 |
|
|
期初合并指标是否用调整凭证调整 |
是 |
设置内部交易采集表（包括内部往来数据）
表样格式设计
(1) 进入相应报表目录，点击报表-新建
(2) 内部交易表一定要记得选中“是否内部交易采集表”，否则相应的抵消模板取不到数。
(3) 选中刚建立的表样，点击工具-设计格式。
(4) 选中整行表格后，点击格式-设置为动态区。
(5) 选中单元格，点击右键-动态区关键字设置。
本界面不用修改，直接点击确定即可。
(6) 格式设计好以后，保存退出。
(7) 将表样加入到任务
(8) 建立单位级次表
(9) 在表样中创建查询
(10) 选中前面设计好的查询引擎。
(11) 增加筛选
如此设置以后，在计算后系统只显示有数据的行。
设置投资数据
投资比例数根据实际变动情况录入系统
(1) 投资数据的新建
(2) 点击合并报表-投资数据，进入维护界面。
(3) 选择投资方和被投资方以后，点击确定。
(4)xxx有限公司使用会计核算方式是“成本法”，合并时转权益法。
(5) 确认投资比例无误后，关闭该窗口即可。
投资数据初始输入完成后，只在以后各期发生变动时维护。
(6) 投资数据的修改
当遇到录入错误的时候，需要对已经录入的投资数据修改。
(7) 点击需要修改的数据，即可进入修改界面。
(8) 投资数据的变动
如果是持股变动，则直接点击新建，填写持股比例变动的比例，点“确定”。
(9) 如果是录入错误，则选中错误行，点击修改。
设置抵消模板。
在做抵消模板的时候，很难一下子做好，建议用逐个公司逐个验证抵消分录的方法来完善抵消模板。
根据xxx集团有限公司的情况。内部往来需要设置3个抵消模板。分别是：应收账款与应付账款，其他应收款与其他应付款、长期应付款，预收账款与预付账款。
内部交易需要设置一个抵消模板，内部销售抵消模板。
股权投资类需要设置至少3个模板。分别是：长期股权投资抵消模板，当年实现净利润调整模板，以前年度实现净利润调整模板。
其他的抵消需要手工录入抵消分录。
设置抵消模板操作流程：
(1) 新建抵消模板
权益类型的抵消模板，只在有投资关系的公司之间进行对账、生成抵消分录。
交易类型的抵消模板，则在合并范围内的任意两个公司之间对账、生成抵消分录.
(2) 新建抵消分录
(3) 指定抵消对象
(4) 设置取数公式
取个别报表数据
版本不录入，则取数时自动根据合并范围中选择的报表数据版本来进行取数。
当存在个别报表调整时，优先从个别报表调整表中取数。
取内部交易表数据
取借贷差额
取抵消数
CESUM (指标,方向,[日期关键字],[偏移量])
利用此函数，您可以根据某项目的抵消数据，生成另一项目的抵消数据。例如：根据应收账款的抵消数，乘以一定的坏账准备率，就可以生成坏账准备的抵消分录。
取抵消分录对方项目发生数
取指定期间、某项目在抵销分录中的对方项目的抵销合计值。例如：抵销分录为
借：累计折旧 100
贷：管理费用 20
贷：销售费用 80
OPCE(累计折旧,销售费用,借)，表示取借方项目“累计折旧”的对方项目“销售费用”的数据，即80。
取应享有累计净利润
TPSUM(项目名称，数据来源，[偏移量])
项目名称选择利润表中归属于母公司的净利润。
计算从投资单位最近一次开始使用成本法的第一个期间开始，到当前期间的（被投资单位的净利润项目*投资单位对被投资单位的直接持股比率）的逐年累加数值。
取已收到累计净利润
DPSUM(项目名称，数据来源，[偏移量])
项目名称选择内部交易表“长期股权投资明细表”中的投资收益指标。
计算从投资单位最近一次开始使用成本法的第一个期间开始，到当前期间的（投资单位从被投资单位所获得的投资收益）的逐年累加数值。
(5) 保存抵消模板
设置抵消方案
(1) 增加抵消方案
抵消方案跟着任务走，非设立公司只要选择该任务就能看到在该任务中建立的所有抵消方案。
抵消方案可以在自动对账时选用，选择了某一抵消方案，就可以自动过滤出该方案中包含的抵消模板。
(2) 设置差额取数规则
除了抵消模板中设置了“差额项目”外的所有抵消模板都能设置差额取数规则。
出现差额是否自动取数的判断标准：按金额、按比例值。
自动取数的方式：取大、取小、借方金额、贷方金额，或者设置“差额处理优先单位”。
如果是多条分录的抵消模板，取数是用借贷的合计数进行比较，然后差额放在第一条分录里面。
当同时设置了取大、取小规则和对账优先单位时，按优先单位数据生成抵消分录。
合并前报表调整
在报表做合并之前对报表进行必要的调整，该调整为只调表，不调账。
(2) 进入报表调整——个别报表调整凭证录入界面
(3) 先录入关键字，再新建调整凭证，并保存
数据对账。
根据抵消模板，生成对账数据，并可提供查询。为自动生成抵消分录提供前提。
自动生成抵消分录。
根据对账结果自动生成抵消分录。
其他抵消分录录入。
未根据报表抵消模板自动生成抵消分录的部分，在“抵消分录录入”节点录入
成本法转权益法调整
生成合并报表并检查数据准确性。
根据与何春苑沟通结果，合并报表设置的注意事项如下几个方面：
1、 关于一级合并的设置
在录入“投资数据”时，需要根据投资关系，计算出集团对下级所有单位的投资比例，按计算的结果录入投资数据。
例如：集团投资实业90%，集团投资光域6%，实业投资光域94%
计算出集团投资光域为6%+90%*94%=90.6%
按集团投资光域90.6%录入投资数据。
2、 关于内部往来的处理
集团及下级单位之间的内部往来根据往来科目的客商辅助核算判断。目前有许多对应不上的内部往来。请各公司整理完毕，经核对后再抵消。同时，抵消模板也提供设置“取小”的情况，根据实际需要使用。
3、 关于内部销售的处理
主营业务收入科目及其下级科目都增加客商辅助核算。发生销售收入时都录入相对应的单位。
而根据一个公司抵消规则设置抵消模板：发生在安装公司的收入都抵消对方公司的管理费用-车辆费；其他收入抵消对方公司的主营业务成本。
4、 关于投资的处理
长期股权投资科目撤销下级科目，设置客商辅助核算。投资收益科目设置客商辅助核算。
以上两个科目增加辅助核算作用在于需要系统取值集团对每一家公司的长期投资额以及集团收到每家公司的投资收益数。
6.4.5 风险分析与建议
合并报表的关键在于设置抵消分录。关于这一块需要双方一起努力突破，同时也是一个知识转移的过程。
因报表的公式复杂多变，在做合并报表抵消公式时，要细心与细致，并反复验证。
合并报表为新需求，建议在测试配置时就由客户关键人员参与，使知识能快速准确的转移。
6.4.6 关键管理报表
合并报表（资产负债表、利润表）
合并报表工作底稿
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